Działalność nierejestrowana? Dowiedz się jak w pięciu krokach prawidłowo rozliczyć koszty!

Działalność nierejestrowana a koszty? Kiedy pierwszy raz przygotowujesz się do rozliczenia kosztów poniesionych w ramach swojego biznesu nieuniknione jest, że napotkasz przeszkody. Dlatego w tym artykule chciałabym w 5 krokach pomóc Ci ogarnąć tę kwestię.

Pierwszy krok: Działalność nierejestrowana a ewidencja kosztów? Czas na analizę!

Prowadzenie ewidencji kosztów nie jest obowiązkowe. Jednak taka ewidencja kosztów może okazać się bardzo przydatna zarówno w trakcie roku jak i po zakończonym roku – gdy przygotowujesz się do rozliczenia kosztów wypełniając deklarację podatkową.

Jakie informacje możesz wpisywać w ewidencji kosztów?

• Liczba porządkowa
• Data zakupu
• Data płatności
• Rodzaj transakcji kosztowej
• Nazwa produktu/usługi (wydatku)
• Rodzaj i numer dowodu księgowego związanego z poniesionym wydatkiem
• Wartość kosztu
• Metoda płatności

Drugi krok: Sprawdź czy poniesione przez Ciebie wydatki mają związek przyczynowy z prowadzoną przez Ciebie działalnością nierejestrowaną?

Dokładnie przeanalizuj, czy wszystkie poniesione przez Ciebie wydatki mają związek przyczynowy z prowadzoną przez Ciebie DN. Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie rzeczywiście poniesione przez Ciebie i racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością nierejestrowaną, których celem jest osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie albo zachowanie źródła przychodów.

Co można uznać za koszty?

• Materiały potrzebne do stworzenia Twojego produktu/realizacji usługi
• Koszty wysyłki produktu
• Kursy i szkolenia branżowe
• Kursy i szkolenia księgowe/prawne dotyczące DN
• Konsultacje z księgową
• Dokumenty prawne (np. kupiony od prawnika regulamin sprzedaży)

Trzeci krok: Sprawdź czy nie masz na liście wydatków, które nie mogą być uznane za koszty w rozumieniu ustawy o PIT!

Niestety nie każdy wydatek może być kosztem w rozumieniu ustawy o PIT. Jako nierejestrowany przedsiębiorca masz prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich poniesionych przez siebie wydatków, które nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT.

Kosztami uzyskania przychodów nie mogą być np.:

• wydatki na spłatę pożyczek/ kredytów (kapitału),
• wartość własnej pracy,
• darowizny,
• kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów,
• koszty reprezentacji,
• wydatki na cele osobiste

Czwarty krok: Sprawdź czy jako osoba prowadząca działalność nierejestrowaną masz wszystkie dokumenty potwierdzające poniesione koszty!

Aby dany koszt mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, musi zostać prawidłowo udokumentowany. Ustawa o PIT nie określa zasad dokumentowania wydatków zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów. Nierejestrowany przedsiębiorca, ponoszący wydatki związane z prowadzonym biznesem dokumentuje je dla celów podatkowych na podstawie dowodów ich poniesienia. 

Działalność nierejestrowana a koszty. Co może być dowodem? 

• faktura VAT, 
• Faktura bez VAT, 
• rachunek imienny, 
• przelew bankowy
• umowa
• dowód nadania przesyłki

Piąty krok: Wpiszą łączną sumę kosztów w PIT-36!

Koszty mogą być odliczone jedynie w rozliczeniu podatkowym po zakończonym roku. Niestety nie można odliczać kosztów w ujęciu miesięcznym i w odniesieniu do limitu prowadzenia działalności nierejestrowanej.

Łączną (roczną) sumę kosztów należy wpisać w deklaracji PIT-36 w sekcji E.1 w wierszu 9 „Działalność nierejestrowana określona w artykule 20 ust. 1ba ustawy”, numer pola 112. Odejmując od przychodów koszty uzyskujesz kwotę dochodu lub straty i wpisujesz w pole 113 lub 114

Potrzebujesz więcej informacji o kosztach oraz o tym, jak prawidłowo księgować i rozliczać przychody z działalności nierejestrowanej?

Zerknij co przygotowałam w ramach pakietu księgowego dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną!

W skład pakietu księgowego, który stworzyłam dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną wchodzi:

• Wzór uproszczonej ewidencji sprzedaży stworzony w programie Excel.
• Wzór ewidencji kosztów.
• Wzór faktury bez VAT.
• Tutorial na którym tłumaczę, jak korzystać z ewidencji.
• Szkolenie dotyczące prawidłowego księgowania przychodów osiągniętych z działalności nierejestrowanej.
• Prezentacja szkoleniowa (do druku).
• BONUS w postaci dostępu do wyzwania podatkowego (wideo dotyczące VAT, PIT, NIP)