Wpis archiwalny. Jeśli chcesz znać aktualne informacje o działalności nierejestrowanej zajrzyj na portal: www.dzialalnoscbezrejestracji.pl
Jest to kwestia niewynikająca wprost z istniejących przepisów, przez co może sprawiać problemy. Niektórzy mają wątpliwości, czy opodatkowaniu podlegać będzie uzyskany przychód, czy też przychód pomniejszony o koszty (dochód). Rozwiewając wątpliwości należy wskazać, że podstawą opodatkowania w przypadku działalności nierejestrowanej będzie dochód.
Podstawa opodatkowania a limit uprawniający do wykonywania działalności nierejestrowanej
Jednocześnie należy zaznaczyć, że kwestia uwzględnienia kosztów odnosi się jedynie do ustalenia podstawy opodatkowania, nie zaś do wyznaczenia limitu uprawniającego do wykonywania działalności nierejestrowanej. W tym drugim przypadku limit ustalany jest bezwzględnie w oparciu o sam tylko przychód należny i w roku 2020 wynosi 1300 zł. Rozbieżności w ustalaniu kwot, kosztów, przychodu czy dochodu wynikają z tego, że mamy tu dwie różne ustawy i dwie różne kwestie. Prawo przedsiębiorców i definicja działalności nierejestrowanej oraz ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych i należny podatek.
W jaki sposób możemy odliczyć koszty prowadzonej działalności nierejestrowanej?
Aby dany koszt został uznany za wydatek został uznany za koszt musi łącznie spełnić trzy warunki.
Po pierwsze musi istnieć związek przyczynowy między wydatkiem i przychodem. Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie rzeczywiście poniesione przez podatnika, racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie albo zachowanie źródła przychodów. Warunkiem jest oczywiście, że wydatki te spełniają kryteria zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów określone w ustawie o PIT. Ustawa o PIT nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Ocena wydatków poniesionych przez podatnika wymaga indywidualnej analizy.
Po drugie, podatnik ma zatem prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich poniesionych przez siebie wydatków, które nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT – pod warunkiem, że ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na możliwość powstania przychodu (w tym zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów). Kosztami uzyskania przychodów nie mogą być np. wydatki na spłatę pożyczek/ kredytów (kapitału), wartość własnej pracy, darowizny, kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów, koszty reprezentacji, wydatki na cele osobiste.
Po trzecie, aby dany koszt mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, musi ponadto zostać prawidłowo udokumentowany. Ustawa o PIT nie określa zasad dokumentowania wydatków zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów. Podatnik, ponoszący wydatki związane z prowadzoną działalnością nierejestrowaną, dokumentuje je dla celów podatkowych na podstawie dowodów ich poniesienia. Dowodem może być faktura VAT, Faktura bez VAT, rachunek, inne dokumenty.
Podstawa prawna:
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jeśli interesuje Cię temat biznesu na próbę zastanów się nad zakupem e-booka o działalności nierejestrowanej. Przygotowałam dla Ciebie kompleksowe opracowanie. Kompendium wiedzy prawnej, księgowej i macierzyńskiej na temat działalności bez rejestracji.
Więcej szczegółów jest dostępnych w zakładce sklep
Dzień dobry, mam pytanie dotyczące dowodów na poniesienie kosztów. Czy adres na takiej fakturze musi zgadzać się z adresem gdzie wykonywana jest działalność nierejestrowana? Powoli ruszam z działalnością, która polega na przygotowywaniu słodkich boxów, mam sporo faktur imiennych za foremki czy opakowania, na których widnieje moje imię i nazwisko, ale adres nie zgadza się z tym, gdzie wykonuję działalność.